期末期货持仓盈方怎么做分录

期末期货持仓盈亏是指期货合约到期前，持仓方对尚未平仓合约的盈亏状况。处理期货持仓盈亏的分录涉及到几个关键概念。

1. 持仓方向

期货持仓分为买入持仓和卖出持仓：

• 买入持仓：预期标的资产价格上涨，通过买入合约获利。
• 卖出持仓：预期标的资产价格下跌，通过卖出合约获利。

2. 盈亏计算

期货持仓的盈亏由合约现价与建仓时的合约价格之差计算：

• 买入持仓盈亏：现价 - 建仓价
• 卖出持仓盈亏：建仓价 - 现价

3. 分录规则

根据持仓方向和盈亏情况，期货持仓盈亏的分录规则如下：

买入持仓

• 盈亏：
• 盈利：借：期货合约损益，贷：待摊期货成本
• 亏损：借：待摊期货成本，贷：期货合约损益
• 平仓：
• 盈利：借：银行存款/其他资产，贷：期货合约损益，待摊期货成本
• 亏损：借：期货合约损益，贷：待摊期货成本，银行存款/其他资产

卖出持仓

• 盈亏：
• 盈利：借：待摊期货成本，贷：期货合约损益
• 亏损：借：期货合约损益，贷：待摊期货成本
• 平仓：
• 盈利：借：期货合约损益，待摊期货成本，贷：银行存款/其他资产
• 亏损：借：银行存款/其他资产，贷：待摊期货成本，期货合约损益

4. 具体举例

例 1：买入持仓盈利

假设某公司买入 10 手苹果期货合约，合约价格为 100 元/吨，期末现价为 110 元/吨。则该公司期末期货持仓盈利为：

盈利 = (现价 - 建仓价) 合约数量

= (110 - 100) 10 1000 = 100,000 元

分录为：

借：期货合约损益 100,000

贷：待摊期货成本 100,000

例 2：卖出持仓亏损

假设某公司卖出 10 手苹果期货合约，合约价格为 100 元/吨，期末现价为 90 元/吨。则该公司期末期货持仓亏损为：

亏损 = (建仓价 - 现价) 合约数量

= (100 - 90) 10 1000 = 100,000 元

分录为：

借：待摊期货成本 100,000

贷：期货合约损益 100,000